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2015年招收攻读硕士学位研究生入学考试433税务专业基础试题（B）

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  聚英考研网整理了2015年招收攻读硕士学位研究生入学考试433税务专业基础试题（B），部分内容如下：

  三、案例分析题（本题共40分）

  某生产企业(企业A)为增值税一般纳税人，专门生产销售不同配方的护肤品，厂址设在某县城城区内。假设2014年生产经营情况如下：

  （1）该企业当年实现传统配方护肤品销售收入5000万元，均开具增值税专用发票。购买全部原材料等货物支付价款3100万元，均取得增值税专用发票。购进货物支付公路运费不含税价180万元，取得货物运输业增值税专用发票。支付铁路运费21万元，取得货物运输业增值税专用发票，其中：12万元为购进货物时支付铁路部门的运费（不含税），9万元为销售货物时支付铁路部门的运费（不含税）。

  （2）该企业全年发生生产成本3000万元。全年发生管理费用500万元，其中包括：业务招待费86万元、新工艺研究开发费90万元、支付关联企业管理费50万元。销售费用460万元，其中包括：广告费290万元（不含增值税金额），已取得了合法扣税凭证，并通过了税务认证）。财务费用202万元，其中包括：向非金融机构借款600万元的全年利息支出48万元（当年金融机构同期同类贷款年利率6%，当年年末国家发行最长期国债年利率为8%）。营业外支出52万元，其中包括：通过当地政府民政部门向灾区捐赠现金16万元。

  （3）年末与一家香料厂（被合并企业）合并。该香料厂全部资产公允价为1100万元，负债900万元。合并当年，香料厂尚有未弥补完的上年亏损84万元（税法口径）。该项合并业务符合企业重组特殊税务处理条件，并且企业选择执行此方法。

  （4）年末从境内控股子公司分回股息计65万元，该子公司适用15%的企业所得税税率。

  （5）假设企业A就2014年1-12月份已预缴企业所得税319万元，适用25%企业所得税税率。

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